1. Qué es el OSS y para qué sirve
2. El umbral de 10.000 euros
3. Lo que decide es desde dónde sale el producto
4. Dropshipping y plataformas
5. Si estás en recargo de equivalencia
6. Cómo darte de alta y qué presentas
7. Fuentes

Qué es el OSS y para qué sirve

Cuando vendes a un particular de otro país de la UE y el producto viaja hasta él, la ley llama a esa operación «venta a distancia intracomunitaria de bienes» (artículo 8.Tres de la Ley del IVA). Por encima de cierto volumen, esa venta tributa con el IVA del país del cliente, no con el español. Sin más, eso te obligaría a registrarte a efectos de IVA en cada país al que vendes.

El OSS (One Stop Shop) evita ese registro múltiple. Su nombre en la ley es «régimen de la Unión» (artículos 163 unvicies y siguientes): te das de alta una vez en la Agencia Tributaria, declaras cada trimestre el IVA de todos los países en una sola declaración y Hacienda lo reparte. Es voluntario: la alternativa es registrarte en cada país de destino.

El umbral de 10.000 euros

Tres detalles que se suelen pasar por alto:

• El límite no es por país: se suman las ventas a todos los países de la UE.
• Se mira el año anterior y el año en curso. Si lo superas durante el año, desde ese momento tus ventas tributan en destino.
• Aunque no llegues, puedes optar por tributar en destino desde el primer euro. La opción te vincula al menos dos años.

Y lo más importante: el umbral solo existe si estás establecido únicamente en España y el producto sale de España (artículo 68.Tres y Cuatro). En cuanto alguna venta sale de otro país, el umbral deja de aplicarse.

Lo que decide es desde dónde sale el producto

Para un particular de Francia que compra en tu tienda, lo que cambia el IVA no es dónde está tu empresa, sino desde dónde se envía el paquete:

• Desde España: IVA español hasta los 10.000 euros anuales y francés por encima, que puedes declarar en el OSS.
• Desde otro país de la UE: no hay umbral. IVA francés desde el primer euro, también declarable en el OSS.
• Desde fuera de la UE: es una importación. El OSS de la Unión no sirve; existe otro régimen, el IOSS, para envíos de hasta 150 euros.

Si el paquete sale de fuera de la UE con un valor de hasta 150 euros, puedes acogerte al régimen de importación o IOSS (artículo 163 quinvicies): cobras el IVA del país del cliente en la venta, lo declaras cada mes y la importación queda exenta en la aduana si se aporta tu número IOSS (artículo 66). Si el envío supera los 150 euros o contiene productos sujetos a impuestos especiales, el IVA se paga al importar, como en cualquier importación. Si tu empresa está fuera de la UE, para usar el IOSS necesitas, por regla general, un intermediario establecido en la UE.

Dropshipping y plataformas

En el dropshipping tú vendes, pero el producto lo envía directamente tu proveedor al cliente. Para el IVA, lo que cuenta es desde dónde sale ese envío, así que las tres situaciones anteriores se miran desde el almacén del proveedor, no a tu domicilio:

1. Proveedor con almacén en España. Es como si enviaras tú desde España: cuenta para el umbral de 10.000 euros.
2. Proveedor con almacén en otro país de la UE. No hay umbral: tus ventas a particulares de otros países tributan en destino desde la primera. La ley cuenta como venta a distancia la que el vendedor envía «directa o indirectamente, o por su cuenta» (artículo 8.Tres), pero no aclara del todo cómo se reparte el transporte cuando quien envía es tu proveedor, y de eso depende si esas ventas pueden ir al OSS o si tienes que registrarte en el país del almacén. Lo prudente es confirmarlo antes de la primera venta, junto con la compra a ese proveedor, que es una operación entre dos empresas de distintos países.
3. Proveedor fuera de la UE. Cada pedido es una importación: IOSS hasta 150 euros o IVA de importación por encima. Aquí el OSS no te sirve.

Las plataformas cambian el reparto en dos casos concretos. Si un marketplace facilita la venta de bienes importados en envíos de hasta 150 euros, o la venta dentro de la UE que hace un vendedor no establecido en la UE a un particular, la ley considera que quien vende es la plataforma, y es ella la que cobra y declara el IVA (artículo 8 bis de la Ley del IVA). Si eres un autónomo o una empresa establecidos en España y vendes a través de una plataforma bienes que están en la UE, la venta sigue siendo tuya, y el IVA también.

Si vendes desde fuera de España, la situación cambia según dónde estés. Si estás establecido en otro país de la UE, el umbral y el OSS se aplican igual, pero en tu país. Si estás fuera de la UE, no tienes umbral y te puedes acoger al régimen de la Unión en el país desde el que salen los bienes.

Si estás en recargo de equivalencia

Si eres autónomo y vendes online como comerciante minorista, puede que estés en recargo de equivalencia, el régimen en el que el proveedor te cobra el IVA más un recargo y, en general, tú no liquidas el IVA de tus ventas (artículo 154 de la Ley del IVA). Solo se aplica a personas físicas y entidades en atribución de rentas, como una comunidad de bienes; una sociedad nunca está en recargo.

Hay una segunda trampa para quien hace dropshipping en recargo: si compras a un proveedor de otro país de la UE, esa compra es una adquisición intracomunitaria y tienes que autoliquidar tú el IVA y el recargo, porque el proveedor extranjero no te los cobra (artículos 154.Uno y 156). En las importaciones también se exige el recargo (artículo 156).

Cómo darte de alta y qué presentas

Si tu empresa está en España, tu país de identificación para el OSS es España, y todo se hace en la Agencia Tributaria:

1. Haz la cuenta. Suma tus ventas a particulares de otros países de la UE del año pasado y de este, y separa las que salen de España de las que salen de otros países.
2. Presenta el formulario 035. Es la declaración de inicio en los regímenes de ventanilla única, aprobada por la Orden HAC/611/2021.
3. Cobra el IVA del país del cliente. Con el tipo que corresponda a ese producto en ese país.
4. Presenta el modelo 369. Cada trimestre, durante el mes siguiente, aunque no hayas vendido nada; en el IOSS, cada mes (Orden HAC/610/2021).
5. Guarda el registro. De cada venta incluida en el régimen, durante diez años (artículo 163 duovicies).

En el 369 no se deduce el IVA soportado: si no estás en recargo, lo recuperas en tu declaración de IVA española, y el que pagues en otros países, por su propio procedimiento de devolución.

En el comercio online, el IVA no lo decide dónde estás tú, sino desde dónde sale el paquete.

Antes de abrir un canal nuevo, un almacén en otro país o un proveedor de dropshipping, conviene hacer estos números. En ARRA Core llevamos la fiscalidad de tiendas online y vendedores en plataformas: mira cómo trabajamos con el comercio electrónico, o, si tu operación ya cruza varios países, nuestro servicio de ecommerce internacional. También puedes contarnos desde dónde vendes y a quién.

Fuentes

• BOE, Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido (artículos 8.Tres, 8 bis, 66, 68, 73, 148 a 163 y 163 unvicies a 163 octovicies; texto consolidado).
• BOE, Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril, que introdujo el régimen de ventanilla única desde el 1 de julio de 2021.
• BOE, Orden HAC/611/2021, formulario 035 y Orden HAC/610/2021, modelo 369.
• Dirección General de Tributos, consulta vinculante V0150-25, de 12 de febrero de 2025 (recargo de equivalencia y régimen de la Unión).

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¿Cuáles son las obligaciones fiscales?

1. Las ventas de bienes y servicios a través de comercio electrónico son gravadas por el IVA en el país en el que está domiciliado el comprador. El IVA fuera de España y que corresponde a las ventas intracomunitarias se liquidan por vía electrónica a través de ventanilla única
2. Para poder desarrollar una actividad comercial a través de un ecommerce internacional es necesario estar dado de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores de Hacienda, en el epígrafe correspondiente del IAE.
3. Si quieres vender los productos dentro de las fronteras de la Unión Europea, tendrás que inscribirte también en el Registro de Operadores Intracomunitario.

¿Y cuáles son las obligaciones legales?

1. Cumplir con la Ley Orgánica de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales.
2. Cumplir con la Ley de Servicios de la Sociedad de la Información (LSSICE).
3. Los clientes tienen derecho a desistir del contrato durante un periodo de 14 días naturales sin necesidad de justificación.
4. Desde el 1 de enero de 2022, todos los compradores tienen derecho a una garantía de tres años para que se repare o sustituya en caso de disconformidad.

Es importante recordar que estas obligaciones pueden variar dependiendo de la naturaleza del negocio y del país en el que se encuentre tu cliente. Por lo tanto, es recomendable buscar asesoramiento profesional para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales y legales pertinentes.

¿Por qué apoyarte en profesionales para vender fuera de España?

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¿Debo declarar mis ventas online?

Actividad esporádica

En el caso de compras y ventas de artículos usados por internet, a través de redes sociales o aplicaciones diseñadas para tal fin, generalmente no se requiere pagar impuestos si el valor total no supera los 1.000 euros. Por lo general, Hacienda no suele involucrarse en transacciones pequeñas que no representen cambios significativos en el patrimonio. Sin embargo, es importante recordar que, de acuerdo con la ley, al adquirir un artículo usado, se debe tener en cuenta el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), que equivale al 4% del valor del producto. Aunque no es común que la Agencia Tributaria investigue pequeñas compras de este tipo, si el valor supera los 1.000 euros, la transacción debe ser comunicada en la Declaración de la Renta, y Hacienda podría reclamar su parte.

Es importante aclara que, si se trata de la venta de artículos nuevos en lugar de usados. En este caso, los impuestos aplicables son los mismos que para una actividad habitual, lo que incluye el IVA (303), el IRPF (130), la Declaración de la Renta, entre otros. Además, es fundamental tener en cuenta que, aunque el alta en la Seguridad Social como autónomo puede no ser necesaria si tus ingresos están por debajo de ciertos umbrales, siempre es necesario darse de alta en la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

Actividad habitual

Si empleas canales de venta entre particulares de manera constante para obtener ganancias, estás efectivamente operando como un negocio y debes cumplir con las obligaciones  la base de cotización que estimes que tendrás.fiscales. En otras palabras, debes darte de alta como autónomo, aplicar el IVA correspondiente a cada producto, declarar tus ganancias trimestralmente mediante el modelo 130, presentar la Declaración de la Renta y cumplir con todas las obligaciones fiscales. No obstante, es esencial recordar que la anonimidad proporcionada por plataformas como Vinted, Wallapop, Amazon o eBay en línea no te exime de responsabilidades fiscales. Evitar declarar de manera adecuada tus ventas podría resultar en sanciones considerables.

La importancia de los impuestos para las tiendas en línea

Se estima que en España existen alrededor de 35,000 tiendas en línea. Sin embargo, el comercio electrónico plantea un desafío importante en términos de evasión fiscal. La falta de una legislación unificada y actualizada que se ajustara a la realidad del comercio electrónico era un caldo de cultivo ideal para el fraude fiscal, lo que provocaba que cerca de 150 millones de euros al año «se perdieran» y no llegaran a las arcas públicas. Para abordar este problema, la Comisión Europea buscó simplificar la tributación de impuestos para ventas tanto intracomunitarias como extracomunitarias y crear un umbral de ventas común en toda la Unión Europea.

Vender en línea sin pagar impuestos

Es posible vender en línea sin pagar impuestos, pero esto puede limitar tu crecimiento y ponerte en una posición incómoda frente a Hacienda. En términos generales, puedes vender sin pagar impuestos si tus ventas son esporádicas y no superan los 1,000 euros. Sin embargo, si planeas tener una tienda en línea exitosa, es recomendable darte de alta como autónomo o crear una sociedad mercantil para operar de manera más sólida.

Cuánto cuesta abrir una tienda en línea

El costo de abrir una tienda en línea varía según si eliges trabajar como autónomo o crear una sociedad mercantil. La creación de una sociedad mercantil implica un capital inicial de al menos 1 €, respondiendo solidariamente del capital hasta los 3,000 €, pero no siendo necesaria su aportación de origen. Las cuotas de autónomos son un porcentaje variable calculado según

Qué impuestos debe pagar una tienda en línea

Cuando se trata de operar una tienda en línea a plena capacidad, debes darte de alta como autónomo o crear una sociedad mercantil. Cada una de estas opciones tiene sus ventajas y desventajas. La creación de la tienda en línea será más rápida si optas por el sistema de autónomos en España. Las estadísticas indican que el 80% de los autónomos pueden darse de alta en menos de un día. Por otro lado, la creación de una sociedad mercantil puede llevar un promedio de 13 días. Esto significa que quizás puedas crear una en un día si tienes todos los recursos y conocimientos bajo control, o podría tomar casi un mes.

En cuanto a los impuestos y tasas administrativas a los que se enfrenta una tienda en línea, estos incluyen:

• IRPF o Impuesto de Sociedades: Si eres autónomo, debes declarar trimestralmente este impuesto, que corresponde al 25% de tus beneficios netos. Si creas una sociedad mercantil, deberás presentar el Impuesto de Sociedades, que se calcula según el balance empresarial.

• IVA: La tasa de IVA puede variar según la ubicación de tus clientes y otros factores. Debes aplicar el IVA correspondiente a tus productos y servicios de acuerdo con la normativa vigente.

• Recargo de Equivalencia: es un impuesto que se aplica a los comerciantes minoristas que no han intervenido en la transformación de los productos que venden. A diferencia del IVA, la cuantía del recargo no depende del precio de tus productos, sino que se calcula en función del tipo de IVA aplicable en la compra de tus productos. A continuación, te proporcionamos una tabla para una comprensión más clara de cómo se calcula el Recargo de Equivalencia según la tasa de IVA:

Tasa de IVA Recargo de Equivalencia

Es importante tener en cuenta que el Recargo de Equivalencia se aplica en las compras de productos y lo asumes cuando no practicas transformación a los mismos. A cambio, no tendrías que realizar declaraciones de IVA por lo que te quedarías con el IVA de las ventas de tu producto.

Por otro lado, el Recargo de Equivalencia solo se aplica en las compras de productos, por lo tanto, en el resto de compras de servicios para la actividad serían solo con IVA y sin Recargo de Equivalencia.

Ventanilla Única y Ventanilla Única de Importación: Estos sistemas se implementaron para facilitar la gestión del IVA del comercio electrónico intracomunitario y la importación. La elección entre la Ventanilla Única y la Ventanilla Única de Importación depende de tu situación y las necesidades de tu negocio.

Comenzar una tienda en línea puede ser un proceso emocionante, pero también desafiante si no comprendes completamente las implicaciones fiscales. Asegúrate de estar al tanto de tus obligaciones fiscales y considera darte de alta como autónomo o crear una sociedad mercantil para operar de manera sólida. Con la información adecuada y nuestra gestoria ecommerce para una planificación cuidadosa, puedes tener una tienda en línea exitosa y cumplir con tus responsabilidades fiscales.

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En el vertiginoso mundo del comercio electrónico, Amazon se alza como un titán indiscutible. Con millones de vendedores y una clientela global ávida de productos, esta plataforma es un sueño hecho realidad para los emprendedores. Sin embargo, para alcanzar el éxito sostenible en Amazon, es fundamental comprender el arte de cómo facturar las ventas en Amazon adecuadamente.

En este artículo, te contaremos las claves de la facturación en Amazon y te proporcionaremos al guía para triunfar en este competitivo paisaje.

¿Por qué es tan importante facturar tus ventas en Amazon?

• Cumplimiento legal: Facturar las ventas es más que una formalidad, es una obligación legal en la mayoría de los países. Cumplir con las regulaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y problemas legales.
• Transparencia y confianza del cliente: Los compradores de Amazon esperan transparencia en todas las transacciones. Proporcionar facturas legítimas construye la confianza del cliente y puede llevar a relaciones comerciales a largo plazo.
• Control financiero: La facturación adecuada te proporciona un registro claro de tus ingresos y gastos, lo que simplifica la gestión financiera y la presentación de declaraciones de impuestos.
• Resolución de problemas: En caso de devoluciones o reclamaciones, contar con facturas precisas simplifica el proceso de resolución de problemas y evita malentendidos.

¿Cuál es el proceso para facturar las ventas?

Ahora que comprendemos la importancia, veamos el proceso de facturación en Amazon.

• Configura tu cuenta de vendedor: Antes de empezar a vender en Amazon, asegúrate de que tu cuenta de vendedor esté correctamente configurada. Esto incluye proporcionar la información fiscal de tu empresa, como tu número de identificación fiscal y detalles de contacto.
• Genera facturas desde tu cuenta: Una vez que realices una venta en Amazon, puedes generar facturas directamente desde tu cuenta de vendedor. Amazon te pedirá los detalles necesarios, como el nombre de tu empresa, dirección, y otros datos fiscales para crear una factura adecuada.
• Personaliza tus facturas: Puedes personalizar tus facturas para reflejar la imagen de tu marca. Agrega tu logotipo, información de contacto y un mensaje de agradecimiento personalizado para tus clientes.
• Incluye detalles cruciales: Una factura en Amazon debe contener ciertos detalles esenciales, como la descripción del producto, cantidad, precio unitario y el total.
• Almacena tus registros: Mantén registros detallados de todas tus transacciones y facturas. Utiliza software de contabilidad o servicios en línea para organizar y respaldar tus registros financieros.
• Cumple con las declaraciones de impuestos: Llegado el momento, presenta tus declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales de tu país. Utiliza la información de tus facturas para calcular los impuestos adecuadamente.

¿Cómo descargar una factura en Amazon?

Descargar las facturas de tus ventas en Amazon es un proceso sencillo. Amazon proporciona una sección específica en tu cuenta de vendedor donde puedes acceder y descargar estas facturas. Aquí tienes los pasos para hacerlo:

1. Inicia Sesión en tu Cuenta de Vendedor: Accede a tu cuenta de vendedor en Amazon utilizando tus credenciales.
2. Ir al «Panel de Control del Vendedor»: Una vez que hayas iniciado sesión, estarás en tu panel de control de vendedor.
3. Ve a «Informes y Pagos»: En la parte superior de tu panel de control, verás un menú desplegable. Haz clic en «Informes y Pagos.»
4. Selecciona «Historial de Transacciones» o «Informe de Ventas»: Dependiendo de la versión de la plataforma de vendedor de Amazon, es posible que encuentres «Historial de Transacciones» o «Informe de Ventas» en el menú desplegable. Elige la opción que mejor se adapte a lo que necesitas.
5. Selecciona el rango de fechas: En la página de historial de transacciones o informe de ventas, tendrás la opción de seleccionar un rango de fechas específico. Elije el período para el cual deseas descargar las facturas.
6. Genera el informe o la lista de transacciones: Después de seleccionar el rango de fechas, haz clic en el botón correspondiente para generar el informe o la lista de transacciones.
7. Descarga las facturas: Una vez que el informe esté disponible, deberías ver una lista de tus transacciones durante el período seleccionado. Junto a cada transacción, habrá un enlace o botón para «Descargar Factura» o «Descargar Detalles de la Transacción.» Haz clic en este enlace para descargar la factura correspondiente.
8. Guarda las facturas en tu computadora: Las facturas generalmente se descargan en formato PDF. Guarda las facturas en tu computadora o en una ubicación segura para su referencia futura.
9. Imprime o envía por correo electrónico (opcional): Si es necesario, puedes imprimir las facturas o enviarlas por correo electrónico a tus clientes.

*Recuerda que este proceso puede variar ligeramente según la versión y la interfaz de la plataforma de vendedor de Amazon en tu región.

Como ves, saber cómo facturar las ventas en Amazon y descargar facturas es una tarea sencilla. ¡Te animamos a ponerlo en práctica!

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